（來源：企思妙想）

《中華人民共和國公司法》第四十七條：有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。全體股東認(rèn)繳的出資額由股東按照公司章程的規(guī)定自公司成立之日起五年內(nèi)繳足。

《中華人民共和國公司法》第四十八條：股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

一、實繳方式

對于許多企業(yè)來說，認(rèn)繳很高卻無法在要求時限內(nèi)完成實繳，對于公司的運(yùn)營來說將會產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

01 貨幣實繳

股東通過自己的賬戶向公司賬戶轉(zhuǎn)賬，注明投資款，就完成了實繳到位但是實繳完后，需要出具一份驗資報告，以便日后保護(hù)自身利益。

02 墊資實繳

也就是俗稱的過橋墊資。這個操作存在巨大的稅務(wù)風(fēng)險，因為墊資就意味著還要把錢拿出來，一不小心就會觸及抽逃出資（違法行為）。

03 固定資產(chǎn)實繳

用股東固定資產(chǎn)去實繳，比如房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、土地、車輛等，等同于貨幣實繳。

04 知識產(chǎn)權(quán)實繳

知識產(chǎn)權(quán)實繳是指注冊公司時，將持有人的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為公司的注冊資本，以實繳方式繳納公司注冊資本的一種方式。近些年國家在大力推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國戰(zhàn)略，注重科技轉(zhuǎn)化成果。通過知識產(chǎn)權(quán)實繳注冊資本就是科技入股，知產(chǎn)變現(xiàn)，成果轉(zhuǎn)化的體現(xiàn)。對于這種方式，還有相關(guān)的減稅政策扶持。知識產(chǎn)權(quán)出資，有攤銷節(jié)稅的政策，還可以用來抵債！

二、知識產(chǎn)權(quán)實繳的好處

對于企業(yè)而言，一方面在注冊企業(yè)時的資本要依據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行注冊，另一方面，也可以考慮通過無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)）來出資的方式完成實繳資本。

01 解決企業(yè)現(xiàn)金流壓力

解決了企業(yè)以全部貨幣資金出資的難度，可以騰出部分貨幣資金進(jìn)行企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)或繼續(xù)研發(fā)新技術(shù)。

02 保證股權(quán)不被過度稀釋

對于擁有知識產(chǎn)權(quán)但沒有充足資金對其進(jìn)行運(yùn)作的法人組織或自然人可以通過與別人合資合作的形式將自己的知識產(chǎn)權(quán)投入公司，實現(xiàn)對自己知識產(chǎn)權(quán)的市場化運(yùn)作和對公司股權(quán)的控制。

03 申請項目、招投標(biāo)

可以幫助絕對企業(yè)在申請科研項目或申報專項資金、對外進(jìn)行項目招投標(biāo)時對注冊資本的要求。

04 攤銷節(jié)稅

可以攤銷節(jié)稅，無形資產(chǎn)出資的部分可以正常入賬，分10年攤銷，如果1000萬的話就是每年可以為公司增加100萬的管理成本，節(jié)約25萬企業(yè)所得稅。

05 知產(chǎn)抵債，履行責(zé)任

可以將企業(yè)進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)資本化；后期如果企業(yè)涉及到債務(wù)糾紛，則多了一種賠償方式的選擇，可以選擇知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行賠付去承擔(dān)相對應(yīng)的社會責(zé)任。

三、實繳操作流程

四、涉稅處理

01 增值稅

根據(jù)財稅[2016]36號文件，知識產(chǎn)權(quán)出資屬于有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，但如果出資的知識產(chǎn)權(quán)是技術(shù)成果，可以免征增值稅。知識產(chǎn)權(quán)是商標(biāo)、著作權(quán)等需要交增值稅；知識產(chǎn)權(quán)是專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖等可以免增值稅。

02 所得稅

根據(jù)財稅[2015]41號和財稅[2014]116號文件，個人或企業(yè)用知識產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納所得稅，但可以分期繳納。如果出資的知識產(chǎn)權(quán)是技術(shù)成果，還可以選擇遞延納稅政策，根據(jù)財稅[2016]101號文件，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，直到轉(zhuǎn)讓股權(quán)時再繳納所得稅。

03 印花稅

根據(jù)《印花稅法》，注冊資本實繳需要繳納印花稅，一般納稅人按照0.05%的稅率計算，小規(guī)模納稅人按照減半征收。

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